13 Feb Ley anti fraude software y digitalización certificada de facturas
Como auditor certificado CISA por ISACA llevo colaborando con decenas de empresas desde hace más de 7 años en la homologación de digitalización certificada de facturas recibidas ante la agencia tributaria. Esta homologación que conlleva la seguridad que un software que digitaliza facturas o facturas simplificadas cumple con el marco normativo artículo 7 de la Orden EHA/962/2007, de 10 de abril que el proceso de digitalización garantice una imagen fiel e íntegra de cada documento firmada con firma electrónica, así como la organización de la digitalización en torno a una base de datos documental con determinadas garantías, tanto para ésta como para su conservación.
En relación con esta auditoria enfocada a facturas recibidas en papel escribo este artículo para relacionarlo con la auditoria de ley anti fraude de software de facturación articulo 201bis, enfocada a prevenir el fraude, facturación en paralelo y caja B, enfocado especialmente a facturas emitidas, que lideramos desde www.leyantifraude.com
Auditoría de facturas recibidas en papel y facturas emitidas en la ley antifraude
Cuando trabajo con empresas de desarrollo de software que quieren alcanzar la homologación de digitalización certificada de facturas en España, tanto empresas nacionales como de otros países, siempre hablamos de firma digital y de cuestiones similares a la ley antifraude en el sentido de integridad, legibilidad, cadena de custodia y conservación entre otras cuestiones clave.
En este sentido quiero incluir seguidamente una tabla comparativa que permite entender las similitudes y diferencias de ambas auditorias que realizo*:
| Homologación digitalización certificada de facturas | Ley antifraude 201bis | |
| Foco | Facturas recibidas en papel | Facturas/cobros, etc emitidos |
| Sancionables | Si | Si |
| Integridad | Si | Si |
| Controles de seguridad | integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad e inalterabilidad de los registros | integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros |
| Homologable | Si | Pendiente de regulación |
| Entidad | Agencia Tributaria | Agencia Tributaria |
| Firma digital | Si | Si |
| Hash | Si | Si |
| Políticas de backup | Si | Si |
| Desarrollo seguro | Si | Si |
* Solo se incluye una muestra de la comparativa completa
Como vemos tanto la homologación de digitalización certificada de facturas como la emisión de facturas bajo la ley antifraude artículo 201bis nos lleva a una serie de cuestiones comunes dentro de las aplicaciones, con algunos matices o diferencias.
Es importante subrayar que la motivación de la homologación de digitalización de facturas es fundamentalmente poder proporcionar una funcionalidad a los usuarios que permita eliminar el papel de las facturas recibidas, mientras que la ley antifraude aplicable a facturas emitidas tiene como motivación eliminar la posibilidad de facturación en paralelo, caja B y otras cuestiones que eviten el fraude de los clientes de estas aplicaciones.
Conclusión
Si dispone de un software que recibe facturas en papel o emite factura cualquier de las dos auditorías que lidero en España, son de aplicación. Contacte conmigo y estaré encantado de poder ayudarle.
Socio fundador de www.leyantifraude.com
Auditor experto en digitalización certificada de facturas ante la AEAT
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